Имущество умершего гражданина подлежит передаче в собственность его родственникам и близким. В настоящее время, при получении наследства, нужно ли платить какой-нибудь налог? В Налоговом кодексе не предусмотрено налогообложение дохода от приобретения наследства. ГК РФ определяет процедуру получения доли имущества. Согласно ей и НК, прежде чем стать правопреемником, необходимо понести определенные материальные затраты.
Виды наследуемой собственности и общие принципы наследования
К наследственной массе относится недвижимое и движимое имущество, которое, в свою очередь, тоже имеет градацию. Квартира, дом, дача, земельный участок относятся к недвижимости. Транспортные средства, денежные средства, предметы быта и обихода считаются движимым имуществом.
Для наследования собственности закон определил срок, в течение которого это право имеется, а также процессуальные особенности. Стать правообладателем можно через 6 месяцев после даты смерти наследодателя. Для этого требуется своевременно подать заявление в государственный нотариат по месту жительства последнего. Этот срок одинаков при наличии завещания и его отсутствии.
Обязательным является предъявление документов о личности заявителя и подтверждение смерти наследодателя. Круг претендентов определяется по завещанию или по закону. В первом случае он может быть расширен, так как близкие родственники и супруги имеют право на обязательную долю. При отсутствии завещания нотариус, согласно документальным свидетельствам, назначает преемников.
Все родственники и близкие люди распределены на 7 очередей. Право наследования имеют те, у кого самая высокая степень родства. Собственность между ними распределяется равными частями. Спорные вопросы о размере доли, включении в круг преемников разрешаются в суде.
Все наследуемое имущество подлежит оценке в денежном выражении. На ее основании нотариус выдает свидетельство о праве собственности на долю имущества. Без заявления о согласии принять наследство и уплаты государственной пошлины претендент не может стать обладателем недвижимого и движимого наследия.
Процент государственного сбора одинаков для всех категорий наследства, но имеет градацию по степени родства. Родственники 1 и 2 очереди должны заплатить 0,3 % от оценочной стоимости, последующие – 0,6 %. Суммы платежей имеют ограничение в первом случае до 100000 руб., во втором – до 1000000 руб.
Новые владельцы обязаны рассчитаться по кредитным долгам наследодателя в пределах полученного наследства.
Супруги в законном браке имеют право на 50 % обязательную долю в совместном имуществе и входят в число преемников на остальную половину.
Родственники, которым наследодатель оказывал существенную материальную поддержку (были на его иждивении), включаются в число первоочередников. Не родственники-иждивенцы получают долю имущества, если проживали с умершим не менее года до его кончины.
100 % льготу по уплате пошлины имеют наследники до 18 лет, лица, признанные по суду недееспособными, нетрудоспособные родители. Преемники погибших при выполнении профессиональных обязанностей при чрезвычайных, опасных для людей ситуациях, наследуют имущество беспошлинно.
50 % государственного сбора обязаны внести инвалиды двух первых групп.
Граждане, имеющие заслуги перед государством и высшие правительственные награды, освобождены от всех видов сборов и пошлин.
Законные наследники могут быть лишены своих прав по решению суда, если он признает доказанным их поведение в отношении умершего или других преемников недостойным.
Что подразумевает под собой не оказание необходимой материальной помощи, угрозы, фальсификации.
Особенности приобретения прав отдельные виды собственности
Специфика каждой части наследственной массы определяет особые условия для реализации права преемников на собственность после смерти наследодателя. Они могут заключаться в способах оценки, возможности вступить в права без документов, безвозвратной потери.
Недвижимость
Отличительная черта этого вида имущества – варианты оценки. Цена земельного участка определяется по его кадастровой стоимости. На квартиру, дом, дачу претендент может предъявить рыночную, кадастровую, инвентаризационную оценку. В каждом случае задействованы специальные оценочные организации, имеющие на это право:
- Лицензионные оценщики;
- Кадастровая палата Росреестра;
- БТИ.
Самая высокая цена – рыночная, самая низкая – представленная из БТИ. Важность оценки заключается в размере начисленной пошлины, возможности погашения долгов кредиторов. Если финансовые обязательства окажутся равными или больше доли наследства, то банк вправе претендовать на всю часть собственности.
Надо ли платить имущественный налог с наследства при вступлении в него по факту? Фактическое владение недвижимостью признается, если проживавший с умершим законный наследник осуществляет действия по ее сохранности, оплачивает содержание. Документальное подтверждение происходит затем в судебном порядке. На его основание выдается нотариальное свидетельство. Заявитель оплачивает две пошлины: судебную и на наследство.
Невостребованная в течение 6 месяцев недвижимость переходит в категорию выморочного имущества и переходит в собственность административных образований. Квартиры и дома включаются в жилой, участки – в земельные фонды.
Необходимые затраты для вступления в права собственности недвижимостью:
- На госпошлину;
- Услуги нотариуса;
- Оценку;
- Поддержание в сохранности;
- Судебные издержки при конфликте сторон.
Последующие возможные платежи после вступления в наследство: расчет с кредиторами, компенсация другим наследникам.
Налогообложение собственности согласно законодательству: налог на имущество физических лиц, земельный, НДФЛ при продаже до 3 лет со дня приобретения прав.
Транспортное средство
Для автомобиля существует один вид оценки – рыночный. Сделать ее может аттестованный специалист, по договору со специализированной фирмой. Для вступления в права собственности недостаточно нотариального свидетельства: понадобится перерегистрация ТС в ГИБДД на имя нового владельца.
Проживавший с наследодателем родственник имеет преимущественное право на автомашину, если он ей пользовался постоянно. Если его доля при этом окажется больше, чем у остальных претендентов, то он обязан возместить им разницу.
Собственник может продать автомобиль сразу после приобретения на него прав. Есть ли подоходный налог на наследство, если сделка купли-продажи прошла в течение первых 3 лет? Такой доход отражается в декларации и подлежит уплате НДФЛ.
Транспортное средство, в равной доле распределенное по стоимости между несколькими собственниками, может использоваться по договору между ними, выкуплено одним из наследников, продано для расчета между ними.
Автомобиль, приобретенный по доверенности, не переходит по наследству. Он подлежит безвозмездному возврату собственнику.
Материальные затраты для получения в собственность транспортного средства:
- Государственный сбор и нотариальный тариф;
- Поддержание технического состояния автомобиля;
- Стоимость оценки;
- Страховой полис по ОСАГО;
- Цена диагностики;
- Регистрационные затраты в ГИБДД.
Возможные издержки: выполнение требований кредиторов, выплата доли другим наследникам, разбирательство в суде о праве и размере наследства.
Последующее налогообложение: транспортный налог, НДФЛ при реализации ТС до истечения 3-х летнего срока.
Денежные средства на банковском счете
Наследники могут не знать о наличии депозитов у умершего. В банках определен срок не востребованности денежных вкладов по окончании действия договора, после которого они пытаются найти вкладчика и закрыть счет.
Помимо завещания и очередности по закону в данном случае существует дополнительное условие. Получить доступ к счету претенденты могут, если наследодатель при открытии депозитного счета составил банковское завещание с указанием наследников. Такой документ, оформленный до 1 марта 2002 года, является достаточным для получения денег со счета без нотариального решения. Банк обязан выполнить волю умершего клиента при предъявлении договора, паспорта наследника и свидетельства о смерти.
В остальных случаях кредитное учреждение потребует таких бумаг:
- Свидетельство о праве собственности с указанием доли при отсутствии завещания;
- Соглашение с другими преемниками о распределении денежных средств;
- Нотариальное удостоверение завещания;
- Документы на личность заявителя.
Несовершеннолетние дети, жена или муж, родственники-инвалиды или преклонного возраста, не указанные в документе, будут иметь обязательную долю в денежных средствах, которую определяет суд. Выделение средств осуществляется при предъявлении решения в банк.
Денежные средства со счета можно получить до истечения полугода в особых случаях: для возмещения затрат на похороны и лечение наследодателя. Максимальная сумма – 40000 руб. Для ее получения необходимо нотариальное постановление в банк.
Выяснение о наличии депозитных счетов у наследодателя осуществляется после оформления заявления на розыск у нотариуса и нотариального запроса. Перечень банков определяется произвольно, исходя из места проживания умершего. Зарубежные счета помогают разыскивать специализированные консалтинговые компании. Наследник или его доверенное лицо, имея на руках заявление на розыск, может заниматься поиском самостоятельно.
Необходимые траты для получения наследства в банке:
- Госпошлина;
- Техническо-правовые услуги нотариуса.
Возможные затраты: оплата процедуры розыска счетов наследодателя, оплата судебного иска по решению спорных вопросов.
Ненайденные вклады, по которым не было движения длительный период, относятся к спящим депозитам. Каждый банк для себя определяет этот срок. Со временем депозит могут перевести в разряд текущего счета, чтобы комиссия за обслуживание его постепенно погасила.
Особенности наследования интеллектуальной собственности
Особый вопрос: наследство на интеллектуальную собственность облагается налогом или нет? К этому виду имущества относятся произведения науки и искусства, технические изобретения, созданные наследодателем. Если на момент его смерти они не были реализованы. Вознаграждение за литературные, музыкальные, художественные работы может поступать в течение длительного периода, в зависимости от договора с их создателем.
Претенденты получают доход и права распоряжаться объектами искусства и техники, включая патенты. Госпошлина будет нулевая из-за отсутствия оценки. Собственники интеллектуального наследия не обязаны возмещать какие-либо долги, в том числе кредиты и займы. Доход от этой категории имущества после его реализации облагается НДФЛ и отражается в налоговой декларации.
В эту категорию не входят коллекции книг, картин, скульптур, икон и других видов культурного наследия. Они подлежат оценке, согласно принятой процедуре, в специализированных организациях. В зависимости от ее величины и близости родственных уз зависит сумма госпошлины.
Интеллектуальная собственность не имеет оценки на момент подачи заявления на наследство. Доход от ее реализации облагается налогом по нормам действующего законодательства.
Наследственные права зависят от степени родства. Отмена налога на наследуемое имущество облегчило родственникам и близким умершего передачу его имущественных прав. Материальные издержки на оформление наследства у дальней родни будут значительнее. При разногласиях среди претендентов придется обращаться за разъяснением в суд, что также не бесплатно. Госпошлина, стоимость нотариальных, оценочных, регистрационных услуг – основные составляющие затрат на получение наследства.
