Изучаем налоги на наследство после смерти

В Российской Федерации нотариальные операции сопровождаются обложением дополнительных сборов и налоговых отчислений. Налог на наследство, который должен быть уплачен после смерти – не исключение. Вступить в право наследования возможно двумя способами: по заранее составленному завещанию и по закону. Плательщиками налога становятся наследники умершего. Необходимо помнить, что с принятием имущества приемникам передаются также все долги усопшего.

Налоги для наследников

Какое наследство облагается налоговым сбором?

До начала 2006 г. в России действовала процедура по уплате налогового сбора на вступление в наследство. Однако позднее данный вид налогообложения был упразднен и отменен. Сегодня же всем, столкнувшимся с правом наследования, необходимо помнить, что любое имущество, принятое по завещанию или закону, не является налогооблагаемой базой. Независимо от категории родства, уплата налогового сбора не взимается.

Большинство граждан ошибочно полагают, что оплата установленной государственной пошлины для получения свидетельства о наследстве и является налогом. Величина её отличается для всех участников процедуры и зависит от степени родства умершего и наследников. Госпошлина подлежит уплате до начала процедуры наследования, и ее сумму для каждого участника определяет нотариус.

Обязательный сбор необходимо оплатить при любом способе принятия прав на имущество наследователя: будь то по закону или по завещанию.

Госпошлина при принятии наследства по закону

Перед смертью родственник может не оставить завещания. В такой ситуации имущество, после его смерти, переходит близким в порядке очередности родства. Гражданским законодательством установлены семь ступеней родства.

К наследникам первой очереди относятся ближайшие родственники:

  • Родители;
  • Дети наследователя;
  • Супруги.
  • Вторая ступень родственных связей это:
  • Сестры или браться;
  • Бабушки и дедушки.
  • Третьими и далее по очередности являются:
  • Тети;
  • Дяди;
  • Племянники и далее.

Наша жизнь не предсказуема, и бывают случаи, когда потенциальный приемник имущества уходит из жизни раньше или одновременно с наследователем.

При таком исходе право на собственность умершего переходит к следующим лицам по очереди, предусмотренной в законном порядке. Допустим, наследство должны принять первоочередные близкие, такие, как дети или супруги. Если их не оказывается, то право наследования переходит автоматически к родственникам второй ступени очередности – сестрам или братьям.

Законом РФ прописывается определенная категория лиц, которые обязательно вступят в права, независимо от родственной очередности. К таким исключениям относятся нетрудоспособные ближайшие родственники умершего, дети младше 18 лет, иждивенцы, не имеющие возможность работать и находящиеся на содержании наследователя. Эти лица, в любом случае, включаются в круг наследователей, о чем прописано в ГК ст. 1149, они имеют право на обязательную долю в наследстве.

Госпошлина за наследство

В каких случаях предусмотрено наследование по закону?

На законных основаниях имущество переходит наследникам в случаях, если не было вовремя написано завещание владельцем собственности. Если составленное завещание прописывает, что только часть указанного имущества распределяется завещанием, то остальная доля должна быть распределена по закону.

Случаются ситуации, когда судом может признаться недействительность завещания в полном или частичном объеме. В этом случае распределение наследства происходит по закону.

Наследник вправе отказаться от собственности, тогда определение лиц, претендующих на собственность, доверяется государству.

Размер госпошлины

Как уже говорилось ранее, при принятии права наследования следует уплачивать государственную пошлину, а также придётся понести сопутствующие расходы, включающие и услуги нотариуса. К ним относятся: открытие наследства, составление заявлений, подготовка необходимых документов, а также юридическая помощь.

Для каждого правопреемника величина государственного сбора устанавливается отдельно, и зависит от родства с наследователем. Первоочередным придется заплатить пошлину в размере 0,3 % стоимости наследуемого имущества. Стоит учесть, что её максимальный размер не может превышать сумму в 100000 рублей.

Наследники следующих ступеней оплачивают сбор в размере 0,6 % стоимости имущества. В данном случае максимальная сумма выплаты не может быть более 1000000 рублей. Данные цифры прописаны и регламентируются законом.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что величина обязательной пошлины напрямую зависит от родственных связей и суммы наследуемой собственности.

Оплачивать обязательные платежи следует не всем участникам сделки. В Налоговом кодексе прописаны лица, которые на законных основаниях освобождаются от уплаты всех обязательных пошлин. К ним относятся участники Великой Отечественной Войны, Герои СССР или РФ, Кавалеры, с присвоенным Орденом Славы.

После принятия имущества в право собственности новый владелец обязан будет выплачивать ежегодные налоги на имущество. В налогооблагаемую базу включаются квартиры, гаражи, дома, различные постройки и земли.

Герои СССР или РФ, инвалиды первой и второй группы, участники войны, Герои Славы будут освобождены от уплаты ежегодного имущественного налога. Таким лицам, для освобождения от расходов, придется предоставить в налоговый орган по месту жительства подтверждающие документы, которые дают право не платить налог.

В рамках процедуры наследования, для данной категории лиц налог на законное вступление в наследство после смерти отменен.

Принятие наследства по завещанию, госпошлина и ее величина

Подавляющее большинство обеспеченных людей при жизни стараются составить завещание. В случае смерти распределение их собственности будет происходить согласно написанному и заверенному нотариально завещанию. В нём могут быть указаны не только близкие люди или родственники, но и совершенно чужие лица.

Как было сказано выше, в законе предусмотрена категория людей, которая, в любом случае, будет претендовать на наследство, даже если ее представители не указаны в завещании. К ним относятся нетрудоспособные первоочередные родственники, несовершеннолетние дети усопшего, иждивенцы.

Согласно Налоговому кодексу, имущество, полученное в наследство по завещанию, налогом не облагается. Обязательным платежом является только госпошлина, уплачиваемая за выдачу свидетельства.

Представить документы на наследство можно в течение шести месяцев после смерти наследователя. Наследство принимается по месту прижизненного проживания умершего. Величина государственной пошлины установлена та же самая, что и при принятии по закону. А именно, 0,3 % уплачивают наследники, находящиеся в близких родственных связях, и 0,6 % от суммы платят все остальные, кто указан в документе.

Каждый собственник оплатит величину пошлины согласно той доле, которая ему причитается. В этом случае не имеет значения вид собственности, переходящей по наследству. Это может быть и квартира, и машина, и земля.

Лица, которые освобождаются от уплаты сбора, те же самые, что и при законном принятии наследства. А именно, несовершеннолетние, недееспособные близкие, люди, которые проживали на одной жилплощади с наследователем, Герои РФ.

Получить имущество по завещанию можно тремя способами:

  1. Равными частями между всеми наследниками;
  2. С указанием долей, каждому своей;
  3. Передача только одному наследнику.

Чтобы завещание имело законную силу, его необходимо заверить у нотариуса, у органов местной власти, либо в Консульстве РФ, если умерший находился за пределами нашей страны.

В случаях, когда возможность заверить завещание отсутствует по каким-либо причинам, допускается собственноручное написание волеизъявления при присутствии двух свидетелей.

Завещание будет вскрыто и оглашено только после смерти наследователя, а это значит, что даже нотариус не имеет право заранее ознакомиться и огласить волю усопшего. Запечатанный конверт передается нотариусу в руки и вскрывается в присутствии нескольких свидетелей, при предоставлении свидетельства о смерти завещателя в течение 15 дней.

Оформить бумаги на причитающееся имущество можно в том случае, если будет проведена оценка собственности и предоставлены документы. Оценку может провести специализирующаяся организация или Росреестр. Необходимо подготовить свидетельство о смерти завещателя, паспорт наследника, документы на земельный участок, план, выданный кадастровым органом.

По окончании проведения оценки заявителю будет вручен документ об оценочной стоимости имущества, и на основании него будет рассчитан размер необходимой к уплате госпошлины. Размер её может быть снижен, если у заявителя имеются подтверждающие льготу документы. Их также следует приложить к акту оценки.

Продажа квартиры, перешедшей по наследству

Нередко происходят случаи, когда правопреемник желает продать имущество, полученное по наследству. Важным моментом является то, что с 2016 года, собственность, принадлежащая новому владельцу менее 5 лет после приобретения, в случае продажи облагается налоговым сбором. Если имущество перешло к владельцу по наследству до 1 января 2016 года, то оно освобождается от налога сроком до трех лет.

В результате получения наследства срок начинает отсчитываться с момента смерти наследователя. Чтобы было понятнее, рассмотрим пример:

Собственник квартиры умер в 2011г., наследник оформил её в 2016г. Продажа состоялась в 2018г., следовательно, наследника освободили от уплаты налога на полученный доход, так как после смерти прошло более семи лет.

Продажа квартиры по наследству

Согласно Налоговому кодексу, ставка налога будет составлять 13 % до истечения срока трех лет. Если наследник на момент продажи квартиры проживал в России менее 183 дней за год, ставка будет исчисляться в размере 30 %.

После продажи недвижимости наследник имеет право на получение имущественного вычета. Он будет распространяться на недвижимость, находившуюся в собственности менее трех лет. Размер возвращённых государством денег от продажи квартиры не может быть более одного миллиона рублей. Вычет будет произведен тогда, когда в налоговую инспекцию будет предоставлен документ, отражающий величину реализуемого имущества.

По закону, имущественный вычет можно получить единожды. В том случае, если собственность была во владении нескольких наследников, величина выплаты будет распределена по всем участникам в пропорциональных долях, либо по их личной договоренности между собой.

В налоговую инспекцию следует подавать декларацию на получение вычета не позднее 30 апреля года, следующего за текущим налоговым периодом. Подать декларацию можно несколькими способами: лично, заказным письмом, через почту России, либо в электронном виде, через Личный кабинет на сайте налогового органа.

В заключение

Подводя итог вышесказанного, следует еще раз напомнить, что в России не предусмотрено никаких налогов для вступления в наследство. Ранее такой вид налога имел место быть, но 11 лет назад его отменили и ввели только обязательный размер госпошлины за выдачу свидетельства. Величина ее рассчитывается, исходя из суммы наследуемого имущества, и зависит от степени родства участников сделки.

Перед принятием наследства следует помнить, что, помимо собственности, недвижимости или денежных средств, в наследство принимаются и долговые обязательства владельца. Если квартира находилась в ипотеке, следовательно, помимо жилья, в собственность перейдут и платежи по выплате ипотеки.

Поэтому следует соизмерять долговые обязательства и полученное наследство, если оно того не стоит, то лучше отказаться от собственности и не вступать в права наследия.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

*

code