Все про госпошлину на наследство

После того, как человек покидает этот мир, его близкие люди сталкиваются с такой задачей, как вступление в наследство. Многие ошибочно полагают, что эта процедура абсолютно бесплатна, однако, это не так. Более 10 лет назад все родственники, получившие в наследство имущество, обязаны были платить государству налог. Вскоре этот закон упростили, дабы уменьшить финансовые расходы наследников, и на сегодняшний день за унаследованные ценности родня оплачивает государственную пошлину. Подробнее о том, что такое госпошлина на наследство, возможно ли ее избежать и от чего зависит размер ставки, далее в статье.

Методы вступления в наследство

Законодательство не запрещает своим гражданам оставлять в наследство нажитое при жизни имущество не только членам своей семьи, но и друзьям, товарищам, соседям или государству. Для этого человек заранее составляет завещание, в котором указывает, между какими конкретными личностями он хочет разделить свои ценности или же передать всё одному человеку. Завещание имеет юридическую силу только в том случае, если его оформлением занимается доверенное лицо наследодателя или же его представитель. Однако существует исключение, когда разрешается написать завещание без участия юристов.

Исключение касается:

1. Граждан, которые находятся в дальнем плавании;
2. Людей, страдающих смертельной болезнью;
3. Лиц, находящихся в поликлинике в результате травмы, несовместимой с жизнью.

Содержание данного документа не разглашается до момента ухода из жизни автора завещания. Во избежание споров между членами семьи или возможного давления на юристов и самого наследодателя, представители нотариуса могут не разглашать родственникам того, что завещание вообще составлено.

Другим способом вступления в права наследования является получение имущества усопшего по закону. В Гражданском Кодексе России установлен определенный печень граждан, которые могут получить наследство в порядке очереди. Она зависит от степени близости родственных линий с наследодателем.

К тому же, от этого зависит и размер нотариального тарифа, уплата которого является обязательной.

Список очереди выглядит так:

1. Первыми вступить в законные права наследования имуществом родственника после его смерти могут муж или жена, дети, а также родители умершего;
2. После них возможность унаследовать средства получают кровные братья/сестры и бабушки с дедушками;
3. Далее наследником может стать дядя или тетя;
4. За ними идут прадедушки и прабабушки;
5. Последними в очереди остаются более дальние родственники или лица, не имеющие кровного родства с человеком, покинувшим этот мир.

Что касается гражданских супругов, а также тех, кто расторг свой брак, то они, по закону, не могут претендовать на наследство. Кроме тех случаев, когда они вписаны в завещание, или кто-либо из супругов находится на попечении у другого более 12 месяцев.

Величина нотариального тарифа за вступление в наследство

Госпошлина представляет собой оплату за принятие наследства, то есть за то, что представители нотариуса занимаются ведением дела наследодателя, и впоследствии выдают свидетельство о вступлении в наследование имуществом усопшего.

Важно! Стоит обратить внимание, что без обязательной оплаты государственной пошлины процедура принятия унаследованных ценностей невозможна. Это говорит о том, что без нотариального документа наследник не сможет переоформить имущество на себя, так как свидетельство, выданное юристами после оплаты налога, является основным документом, дающим право на перерегистрацию собственности.

Ставка нотариального тарифа определяется Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно пункту 22, который относится к статье 333.24 НК РФ, определяется величина государственной пошлины за процедуру оформления наследства и вручения свидетельства о вступление в права унаследования средств.

В Налоговом кодексе России ставка госпошлины рассчитывается, учитывая следующие факторы:

1. Близость родственных линий между наследодателем и людьми, претендующими на наследство;
2. Сумма, в которую оценивается наследуемое имущество.

Члены семьи наследодателя, которые являются наследниками первой очереди (к ним относятся дети, родители, муж или жена), а также родственники, находящиеся вторыми в очереди (кровные братья и сестры).

Вне зависимости от того, каким из способов они вступают в права наследства (по завещанию или по закону), ставка нотариального тарифа будет составлять 0,3 % от суммы наследуемой ценности. Причём государством установлена максимальная сумма госпошлины, которая, в этом случае, не должна превышать 100 тыс. руб.

Другие родственники усопшего, более дальние, а также лица, не имеющие кровного родства с наследодателем (в случае их присутствия в завещании) обязаны выплатить налог, который равен 0,6 % от суммы имущества, передаваемого по наследству. Не более 1 миллиона рублей должен составлять нотариальный тариф для этой категории наследников.

Для определения суммы государственной пошлины представители нотариуса не имеют право требовать какой-то конкретный метод оценки. Может учитываться как инвентаризационная и кадастровая стоимость, так и рыночная сумма, в которую оценивается наследство. Если нотариус оказывает давление и настаивает на применении определенного метода оценки, например, по рыночным ценам (считаются самыми высокими среди всех), то наследники могут пожаловаться в высшие инстанции.

Необходимо чётко понимать, что метод оценки наследуемых ценностей выбирается родственниками умершего по своему усмотрению. К тому же, сумма, в которую оценили наследство, обязательно прописывается в нескольких видах документов, во время вступления на право наследования, таких как: оценочные, технические и кадастровые бумаги.

Безусловно, для каждого конкретного наследника величина нотариального тарифа высчитывается индивидуально. Это происходит потому, что ставка налога, в зависимости от родственных линий, отличается, а также оцениваемая стоимость имущества (дома, земельные участки, автомобили, квартиры, здания, акции и так далее), которое наследодатель оставил после смерти, в каждом отдельном случае разная.

Кроме этого, законом установлены другие обязательные платежи за осуществление нотариальных сделок:

• Заверка юристами оригиналов подписей наследников в момент подписания заявки на вступление в наследство – 100 руб.;
• При оформлении прав на собственность унаследованным имуществом, которым ранее владели оба супруга, а после ухода из жизни одного из них перешли к оставшемуся, оплата услуг составляет 200 руб.;
• Когда наследство вносят на депозит нотариуса или передают на хранение ценности в виде драгоценных металлов, камней или других предметов, взимается пошлина в размере 600 руб.

Внимание! Во избежание неприятных ситуаций необходимо запомнить, что представители нотариуса не имеют право самостоятельно определять сумму оплаты за свои услуги. В Налоговом кодексе РФ четко установлена ставка госпошлины и других расходов.

Каждый раз нотариус выполняет одни и те же действия, связанные с оформлением свидетельства о вступлении в наследство, оплата работы юристов зависит от двух неизменных факторов (родственная близость и оценочная стоимость имущества).

Оплата госпошлины за унаследованные ценности по завещанию и по закону

Согласно законодательству, госпошлина между полученным в наследство имуществом по завещанию и по закону отличаться не будет. Родственники заплатят одинаковые суммы, вне зависимости от того, каким способом были унаследованы ценности. В том случае, когда наследников двое и более, оплачивать государственную пошлину обязан каждый из родственников, причём в полном размере. Все без исключения члены семьи, между которыми поделено имущество наследодателя, оплачивают нотариальный тариф. Исключением являются ситуации, когда законом предусмотрены льготы.

Какие существуют льготы

В Налоговом кодексе прописаны конкретные категории граждан, которые могут не беспокоиться о том, что им необходимо заплатить пошлину; также предусмотрена группа лиц, которые частично освобождаются от уплаты тарифа. В статье НК РФ 333.35 указано, что оплата госпошлины за пользование услугами работников нотариуса не взимается с:

1. Героев СССР;
2. Участников Великой Отечественной войны, а также людей, которые стали инвалидами в результате боевых действий во время ВОВ;
3. Лиц, удостоенных ордена Славы;
4. Граждан, признанных Героями Российской Федерации.

В этой же статье НК определенны категории граждан, которые освобождены от уплаты пошлины частично. К ним относятся:

Инвалиды 1 и 2 группы. Наследники, у которых имеется документально подтверждённая инвалидность, платят лишь 50 % от общей суммы нотариального тарифа;

Также от оплаты государственной пошлины за оформление свидетельства о вступлении в права наследования в полном размере освобождены:

1. Родственники, которые получают в наследство жилое здание либо земельный участок, на котором расположено строение, квартиру или часть жилплощади, если до и после ухода из жизни наследодателя они вместе жили по этому адресу;
2. Наследники тех, кто погиб во время исполнения государственных боевых или общественных задач, связанных с защитой Родины, спасением невинных людей, устранением правонарушении или охраной государственной собственности. Также к этой категории относятся жертвы политических репрессий;
3. Родня, получившая в наследство денежные суммы на счетах в банковских учреждениях, вклады, заработную плату, пенсию, выплату по страховке, а также финансовые вознаграждения за труды интеллектуального характера;
4. Несовершеннолетние граждане, которым в момент передачи унаследованного имущества еще не исполнилось 18 лет;
5. Лица, официально признанные психически нездоровыми;
6. Родственники, находящиеся на попечительстве либо полной опеке других лиц, то есть недееспособные граждане, которые не в состоянии без посторонней помощи полноценно жить.

Чтобы получить льготу на оплату государственной пошлины при оформлении свидетельства на право наследования, необходимо предоставить представителям нотариуса документ, который подтверждает принадлежность к одной из вышеперечисленных льготных групп.

Процедура оплаты нотариального тарифа

Государственная пошлина за получение свидетельства о праве на владение наследством оплачивается в нотариальной конторе. После проведения платежа юридические документы на право владения имуществом усопшего родственника вступают в силу.

Отвечая на вопрос, как рассчитать госпошлину за оставленное наследство, можно ответить, что это довольно просто. Необходимо знать оценочную стоимость имущества, переходящего в личное пользование, и степень родства с наследодателем. К примеру, в наследство переходит дом с земельным участком, общей стоимостью в 100.000 долларов, по завещанию недвижимость остаётся дочери наследодателя.

Согласно Налоговому кодексу, дети относятся к первой очереди и оплачивают налоговый тариф по ставке 0,3 %. Итак, 100000*0,3 % получается 300 долларов. На сегодняшний день курс доллара равен 61 руб., умножаем 300*61 = 18300 руб.

Эта сумма не превышает максимальный размер госпошлины, поэтому наследница обязана заплатить нотариусу за свидетельство о вступлении в наследство 18300 руб.

В заключение

После потери близкого человека многие долгое время не могут прийти в себя и не задумываются о каких-либо юридических делах, связанных с наследством. Только когда вплотную сталкиваются с этим, нередко оказывается, что человек не знает, как проходит процедура вступления в наследство, какие необходимы документы, почему обязательна оплата госпошлины и каким способом определить ее размер.

Пользуясь информацией из статьи, можно избежать неловких моментов во время оформления документов и не опасаться обмана со стороны представителей нотариуса.