Разберемся в налогах на наследство квартиры

Большинство граждан, проживающих на территории Российской Федерации, рано или поздно сталкиваются с необходимостью принятия наследства за умершим родственником. Наиболее распространенный вид имущества, который передается преемнику – это квартира. Переход недвижимости наследнику от наследодателя всегда сопряжен с целым рядом процедур, а также расходов. В данном случае многие соотечественники интересуются, какой налог на наследство при преемстве квартиры, а также к каким расходам им еще готовиться, при открытии наследственного дела.

На практике на преемников действительно возлагаются солидные расходы, однако их можно существенно снизить. В данном случае необходимо рассмотреть актуальную информацию о порядке налогообложения и возможных затратах наследников при переходе прав собственности на квартиру.

Нормативная база и налогообложение

В соответствии с действующим законодательством, а также принятыми к нему поправками, наследуемое имущество не подвергается налогообложению. Упразднена данная обязанность была с принятием Федерального закона № 78 от 01.01.2005 года. В данном случае были внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, что позволило преемникам не платить налог на вступление в наследство при переходе прав собственности для квартиры. Однако данный факт не означает, что процедура наследования стала абсолютно бесплатной.

Стоит отметить, что если преемник получает, по закону либо по завещанию, недвижимость, транспортное средство, либо денежные вклады, то в ИФНС нет необходимости подавать соответствующую декларацию.

Однако действующие поправки имеют также ряд исключений.

Со следующих видов наследуемого имущества взимается налог в размере 13 % от дохода преемника:

1. Ряд доходов, которые получены автором за раннее создание предметов искусства;
2. Ряд доходов, которые получены автором за раннее создание литературных произведений, научных работ, изобретений, а кроме того, промышленных образцов.

При этом преемники обязуются самостоятельно высчитать примерный унаследованный доход, после чего заполнить декларацию и совокупно с оплатой предоставить ее в отделение налоговой службы по месту регистрации или открытия наследственного дела.

В каких случаях требуется оплата налога, а когда нет

Чтобы понять, как удерживается налог с квартиры, полученной от наследодателя по наследству, следует разобрать наглядно все моменты, когда имущество в процессе наследования или эксплуатации подвергается налогообложению, а когда от этой процедуры преемник освобождается:

Когда гражданам (преемникам) не требуется вносить оплату налогового сбора. При переоформлении объектов наследства в собственность к преемнику не приобщаются обязательства по налогообложению. Однако на него возлагаются обязательства оплатить работу нотариальной конторы, а также государственную пошлину, величина которой зависит напрямую от стоимости наследуемого объекта, а также категории родственной связи между гражданином и наследодателем;

Когда преемникам требуется оплачивать налоги.

Налогообложению подвергаются не только доходы с авторских прав, которые перешли к преемнику, но также этот момент распространяется и на последующее использование имущества в своих целях.

Рассмотрим каждый вариант преемства в отдельности.

Недвижимость

С того момента, как преемник переоформляет на себя имущество, начинается начисление имущественного налогообложения. Данным сбором в обязательном порядке облагаются все виды недвижимости (квартиры, жилые дома, гаражи, комнаты, дачные домики, а также иные нежилые помещения).

Процентная ставка, из которой формируется обязательный для уплаты взнос, регулируется положениями местных нормативно правовых актов. Однако величина этой ставки не может по какой-либо причине превышать размер в 6 процентов от кадастровой либо инвентаризационной цены имущественного объекта.

Если после того, как наследник получит квартиру или иную недвижимость в наследство, он решит продать ее в течение первых пяти лет, то с него будет удержана сумма налогообложения на доходы в размере 13 процентов.

Ранее, до 2016 года, подобные сделки с недвижимостью без налогообложения можно было совершать спустя три года после перехода прав собственности, однако было принято решение об увеличении срока.

Земельные угодья

Если налог при получении квартиры от умершего родственника в наследство платится лишь после перехода прав собственности к преемнику. То в отношении наделов действует иная система налогообложения. Сразу после смерти собственника для его преемника начинает начисляться имущественный налог, вне зависимости от того, закончилось переоформление прав собственности или нет.

В данном случае размер сбора зависит от места расположения недвижимого объекта, а также принадлежности к определенной территориальной зоне. В среднем по России величина налогового сбора варьируется от 0,3 до 1,5 процентов от кадастровой стоимости участка.

Налогообложение на транспортные средства

После того, как преемнику от наследодателя перейдет автомобиль, а также будет переоформлен на нового собственника, на наследника возлагается обязательство по оплате транспортного сбора.

В данном случае величина удержания зависит от региона, в котором автомобиль поставлен на учет, а также мощность двигателя авто в лошадиных силах.

Налогообложение при наследовании по закону или завещанию

Ранее мы рассмотрели, какой налог на наследство за умершим гражданином квартиры необходимо оплатить преемнику. Далее следует рассмотреть, как наследник может получить имущество:

По закону. В соответствии с действующим законодательством, если покойный гражданин не оставил после себя завещание, то его имущество распределяется между преемниками в зависимости от степени родства. Дополнительно следует учитывать тот факт, что некоторые наследники вправе отказаться от положенной им части в пользу иных преемников;

По завещанию. Наследодатель перед смертью составляет документ, в котором прописываются все преемники, включая родственников и возможных посторонних лиц. Дополнительно указывается, кому, и какая часть наследства будет передана после смерти наследодателю.

Стоит отметить, что если по решению суда любые завещания были признаны недействительными, то права собственности к преемникам будут переходить также в соответствии с законом и степенью родства. Что касается необходимости платить налог при оформлении наследства за умершим гражданином на квартиру, то эта обязанность была упразднена с 2006 года, когда было отменено налогообложения для наследства, как по завещанию, так и по закону.

Как высчитывается размер налога, если его необходимо платить

Если преемнику передаются в наследство авторские права от наследодателя, то величина налогового сбора зависит от уровня дохода, которые были регламентированы на день смерти гражданина. Удержание взимается в размере 13 % от общей суммы дохода. Преемник обязуется оплатить сбор сразу после того им будет получено соответствующее свидетельство о переходе прав собственности на имущество.

При этом в обязательном порядке заполняется соответствующая декларация. После того, как налоговый сбор будет оплачен, преемник может продать имущество или реализовывать с ним иные сделки.

В том случае, если преемником будут использоваться авторские права при заключении новых договоров, при этом будет получаться соответствующий доход, то он также будет подвергаться налогообложению по стандартной ставке в 13 процентов.

При этом ежегодно необходимо будет декларировать соответствующее получение прибыли.

Стоимость вступления в наследство после смерти наследодателя

Несмотря на то, что если передается квартира по наследству от родственника, и уже не возникает вопрос, платить ли налог, так как это обязательство было упразднено, процедура преемства все равно является затратным мероприятием для наследников. Рассмотри более подробно, о каких затратах в данном случае идет речь.

Прежде всего, нотариальные услуги, любая работа нотариуса при открытии наследственного дела сопряжена с расходами. Стоимость нотариального сбора (госпошлины) при открытии дела о наследственной массе в настоящее время закреплена в законодательстве. Самостоятельно специалисты не вправе применять конкретные величины, которые сильно разнятся с положениями Налогового кодекса России. При наследовании платными являются следующие услуги:

1. Оформление бланка заявления для вступления в наследство;
2. Оформление листа оценки имущества, если собственник не выполнит это лично;
3. Сбор необходимых документов для наследования имущества за покойным;
4. Проведение технической работы по оформлению свидетельства о наследстве;
5. Заверение необходимых копий документов штампом нотариуса.

Стоит отметить, что преемник может существенно сэкономить на процедуре, если будет заниматься каждым моментом самостоятельно, без помощи нотариуса, однако в этом случае предстоит затратить большое количество свободного времени.

Установленные величины госпошлины (нотариального сбора)

После того, как будет открыто наследственное дело, а также произойдет оформление всей сопутствующей документации, потребуется сделать оплату государственной пошлины, или как принято называть данный термин – нотариальный сбор. Величина удержания зависит от таких факторов, как степень родства и стоимость имущества, переходящего преемнику от наследодателя. Фиксированные размеры пошлины:

Для первой категории родства – устанавливается размер пошлины 0,3 процента от общей стоимости всего имущества, которое передается приемнику по закону или завещанию. К данной группе относятся дети, родители, супруги. В данном случае величина пошлины не может превышать 100 тысяч рублей;

Вторая категория родства (сестры, браться, а также бабушки и дедушки, внуки), как и первая категория родства, оплачивают пошлину в размере 0,3 процентов от общей стоимости имущества, которое переходит преемнику по закону, либо завещанию. Максимальная сумма не может превышать 100 тысяч рублей;

Третья категория родства (дальние родственники, а также, при наличии завещания, посторонние лица), оплачивает нотариальный сбор в размере 0,6 процентов от общей стоимости переходящего в наследство имущества, при этом максимальная сумма сбора не может превышать 1 миллион рублей.

Важно. Размер государственной пошлины устанавливается не зависимо от того, как преемнику передается имущество, по закону либо завещанию, в любом случае нотариальный сбор будет одинаковым. Дополнительно следует отметить, что по закону преемниками не могут быть посторонние лица, друзья, знакомые или соседи могут быть включены в наследство исключительно по завещанию.

При переходе наследуемого имущества следует также учитывать, что преемники получают не только имущества, но также и возможные обязательства по нему. Также каждый наследник (если их несколько), оплачивает госпошлину отдельно в полном объеме, в зависимости от стоимости доли наследства, которая ему полагается.

Льготы при оплате пошлины

Лица, которые вступают в наследство после смерти наследодателя и открытия дела у нотариуса, могут претендовать на льготы. Существует ряд граждан, которые могут получить скидку в 50 процентов – это инвалиды первой и второй группы. Также имеются преемники, которые, в соответствии с законом, могут быть полностью освобождены от уплаты нотариального сбора:

• Граждане, которые проживали с наследодателем в одной квартире до и после его кончины (требуется подтверждение – выписка из домовой книги);
• Наследники, чьи наследодатели погибли, выполняя государственную задачу или иной воинский долг перед государством, а также стали жертвами политических репрессий;
• Лица, которые на момент вступления в наследство, еще не достигли совершеннолетнего возраста;
• Граждане, которые находятся под опекой, при этом также имеют психические расстройства;
• Получатели наследственной массы в виде банковских вкладов или вознаграждений за авторские права;
• Герои России и СССР.

Исходя из этого, можно сделать небольшой вывод, что вступление в наследство всегда сопряжено с расходами для большинства граждан, при этом в расчет не берется тот факт, что налогообложение для наследственной массы было практически полностью упразднено.