Особенности налогов на наследство по закону

Налогами на наследство по законув настоящее время называют государственную пошлину. Размер данной платы зависит от процентной ставки. Она устанавливается, исходя из родства граждан и стоимости наследства.

Наследованием называется передача имущества от умершего родственника другим членам семейства или иным лицам по особым правилам, закрепленным завещанием или законодательством.

Налог на наследство

Описываемые налоговые сборы обязаны оплачивать следующие категории лиц:

  • Физические лица (обычно родственники);
  • Юридические лица (организации);
  • Государство (при изъявлении соответствующего желания умершего или отсутствии наследников).

Что может быть унаследовано

Наследством может являться любой предмет в собственности наследодателя или вещи, которые могут быть приобретены впоследствии. Вместе с наследством человек может получить определенные исключительные права (возможность получения платы за аренду, возврат долга или за использование авторских произведений).

Однако в данный пункт не включаются права, связанные с личностью умершего: уплата алиментов, возмещение вреда и т. д.

Наследование по закону

По общему правилу, наследование осуществляется по очереди, которая устанавливается близостью родства. Стоит помнить, что наследование по закону происходит только в том случае, если наследодатель не оставил завещания. Всего существует 7 очередей, которые устанавливаются по близости семейных уз. Первая очередь включает супругов и детей, далее – по отдаленности.

Кроме этого, существует дополнительная, восьмая очередь, в которую входят наследники обязательной доли. К подобным лицам относятся следующие:

  1. Несовершеннолетние дети;
  2. Иные иждивенцы;
  3. Родители умершего;
  4. Супруг, если он является нетрудоспособным.

Отличия до и после 2005 года

Почему же многие считают, что налог на вступление внаследство в Россиисуществует? Дело в том, что до 2005 года такая плата имела место быть. Законодательно было установлено правило, которое гласило, что налог взимается с имущества, стоимость которого более 850 000 рублей. Также была закреплена определенная градация при превышении наследства значения 1700 МРОТ.

При этом от того, в какой очереди находится наследник, зависел размер налога. Прямые родственники (1 очередь) платили всего 5 % от наследства, лица из 2 очереди – 10 %, последующие очереди и лица, не являющиеся родственными, обязаны были вносить 20 % от имущества.

В настоящее время Налоговым кодексом РФ (ст. 217) подобный налог отменен. Оставалась лишь небольшая часть – государственная пошлина. Поэтому ее так часто называют «налогом».

Важным моментом здесь является то, что если наследник решит продать унаследованное имущество в течение трех лет после вступления в права, он обязан будет уплатить подоходный налог в размере 13 %.

Налог

Кто платит налог

При получении наследства гражданин обязан уплатить госпошлину для его получения. В случае наличия нескольких наследников оплату производит каждый из них. При получении наследства, какиеналоги и пошлины необходимо заплатить?

Государственная пошлина представляет собой определенный тариф, который взымается за открытие и оформление наследства.

Законодательство России предусматривает категории лиц, которые освобождены от данной платы. Налог при оформлении получениянаследстване оплачивается следующими гражданами:

  • Несовершеннолетние и недееспособные;
  • Лицами при наследовании жилья, на котором проживает получатель наследства;
  • Лица при наследовании материальных вложений по авторскому праву, зарплате или пенсии;
  • Родственники погибшего при несчастном случае в результате выполнения долга перед страной.

Оценка стоимости различных видов имущества

При вступлении в наследство необходимо провести оценку имущества. Она производится по различным механизмам, в зависимости от типа наследства.

Стоит рассмотреть каждый из видов в подробностях.

Недвижимое имущество

К недвижимому имуществу относятся жилые площади (квартира, дом) и иные постройки (гараж). Для оценки наследодатель обязан предоставить документы о стоимости конкретного объекта (акт, написанный экспертом, или справка из БТИ). Это может быть кадастровая или рыночная стоимость. Как правило, первая из них составляет меньшую сумму.

С начала текущего года введено новое правило, которое устанавливает процент бремени наследника. Так, сумма составит 1 % от кадастровой стоимости жилья, уменьшенного на стоимость 20 квадратов данной площади.

Участки земли

Сколько составляет налог и государственная пошлина на наследствоземельного участка? Для его определения также необходимо осуществить оценку объекта. При этом в расчет берется общая площадь территории, прописанная в кадастровых бумагах. Наследник обязан уплатить земельный налог, который устанавливается отдельно. Тариф оплаты зависит от типа участка. Если данные земли отведены для сельского хозяйства – 0,3 %, остальные категории участков – 1,5 %. По закону, от этого вида налога освобождены малочисленные коренные народности.

Земельный налог начисляется на пользователя каждый год. В случае наличия нескольких собственников сумма уплачивается пропорционально доле каждым из них.

Транспорт

При наследовании ТС гражданин становится его собственником и обязан уплачивать налог на транспорт. Сумма взноса зависит от характеристик автомобиля (мощности, вместимости и т. д.).

Необходимо помнить о том, что не все ТС облагаются налогом. Под объекты налогообложения не попадают:

  • Транспорт для передвижения инвалидов;
  • Моторные лодки (до 0,5 лошадиных сил);
  • С/х техника;
  • Промысловые суда;
  • Машины, приобретенные при помощи соцзащиты;
  • Транспорт для перевозки лиц из правительства;
  • Военный транспорт;
  • Украденные ТС.

Кроме всем известных транспортных средств, под этот налог попадают яхты, вертолеты, самолеты и др. Однако такие виды транспорта встречаются довольно редко.

Коммерческая недвижимость

Зачастую граждане могут наследовать некую коммерческую недвижимость. Это объекты, из которых извлекается какой-либо доход. Для налогообложения таких предприятий необходимо установить его статус и стоимость. При этом налог для физического лица будет меньше, чем для юридического. Для первых ставки составляют 0,1-2 %, в зависимости от стоимости недвижимости. Для вторых – 1,5-2,2 %, в зависимости от учета кадастровой или балансовой стоимости объекта.

Размер налога

Страховка

Иногда страховое возмещение может стать объектом наследства. Это происходит в случае наличия определенной оговорки в договоре. Наследниками страховых сумм являются, в основном, родственники волеизъявителя.

Денежные средства

При наследовании денежных сумм в банке гражданин не оплачивает налоги. Исключения касаются наследования по авторскому праву – вознаграждения за произведения литературы, научных трудов, изобретений и т. д. Такие гонорары облагаются НДФЛ (13 %).

Виды государственного налогового сбора

Размер пошлины в пользу нотариуса имеет два вида ставок. Первый их них относится к близким родственникам (как правило, 1 и 2 очередь), вторая – для остальных очередей. Так, для первых ставка составит 0,3 % от стоимости наследства, для вторых – 0,6 %.

Однако, для исключения возможных больших сумм пошлины, законодательно введены лимиты по таким взносам. Близкие родственники обязаны уплатить сумму, не превышающую 100 рублей, остальные люди – не более 1 млн. рублей.

Зависимость способа наследования

Какой и как взимается налог с получаемогонаследствапри различных способах наследования? Нередко данный вопрос волнует наследников. Однако способ получения благ не влияет на порядок выплаты полшины. Наследование может происходить как по завещанию, так и по закону. И в обоих случаях на размер пошлины влияет наличие родственных связей и стоимость недвижимости или иного объекта наследования.

Разделение суммы госпошлины при нескольких наследниках

Зачастую наследование происходит сразу между несколькими лицами, поскольку близких родственников бывает много. При таких обстоятельствах возникает вопрос, какой налог на полученное наследстводолжен уплатить каждый из наследников?

В таком случае каждый из граждан оплачивает свою сумму пошлины, пропорционально площади или размеру наследования. В некоторых случаях имеет место быть правило равноправия – внесение пошлины в равных долях между всеми наследниками.

Льготные категории граждан

Законодательством Российской Федерации предусмотрены льготные категории граждан, которые освобождены от различных взносов, в том числе и налогообложения. К таковым относятся:

  • Участники и инвалиды ВОВ;
  • Лица, награжденные Орденом Славы и Мужества;
  • Герои СССР и РФ.

Кроме этого, граждане, имеющие статус инвалида первой или второй группы, могут получить 50 % скидку на данный вид услуг.

Алгоритм расчета

Сколькоже составляет налог на наследство? Расчет суммы выплаты осуществляется для каждого случая в индивидуальном порядке. Вычисления производятся по универсальной формуле: пошлина = (стоимость имущества*тариф)/100. В данном случае под тарифом подразумевается процентная ставка, в зависимости от степени родства (0,3 % для 1 и 2 очереди, 0,6 % для 3-7 очереди).

Таким образом, в случае если стоимость наследства составляет 500 000 рублей, то близкие родственники должны уплатить: (500 000 * 0,3)/100=1500 рублей. Для дальних родственников и иных лиц пошлина составит: (500 000 * 0,6)/100=3000 рублей.

Дополнительные траты

Кроме обязательного платежа в виде государственной пошлины, наследники могут понести дополнительные убытки. Они могут возникать при наличии какого-либо судебного спора. Всем известно, что судебные издержки бывают достаточно дорогостоящими. Так, привлечение защитника обойдется в 15 тысяч рублей и более, получение справок – от 200 рублей за документ.

Кроме этого, за подачу искового заявления отдельно оплачивается госпошлина. В зависимости от стоимости имущества, она может составлять от 400 до 6000 рублей. Оплата производится в любом банке по специальной квитанции.

Последствия за неуплату

Уплата госпошлины регулируется законодательством нашей страны. При игнорировании законов предусматриваются санкции в виде штрафов. Они могут быть самыми разнообразными, в зависимости от обстоятельств неуплаты. При позднем предоставлении квитанции об оплате штраф составит 5 % от налога, при скрытии дохода, который, по закону, облагается НДФЛ, санкция составит 20 % от суммы налога.

При просрочке оплаты за каждый день начисляется штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации.

В заключение

Таким образом, в России существуют строгие законодательные акты для регулирования вопросов наследования имущества. К ним относятся и ГК РФ, и НК РФ, и иные Федеральные и региональные законы. В соответствии с ними, все наследники по закону не облагаются налогом на наследство. В то же время, при вступлении в наследство необходимо уплатить государственную пошлину. Размер платы регулируется на федеральном уровне и зависит от стоимости получаемого объекта и степени родства.

Стоит помнить, что при незамедлительной продаже наследуемого имущества оно облагается подоходным налогом (13 %). Также, при вступлении в наследство земельным участком или транспортным средством, новый собственник берет на себя бремя уплаты налогов по конкретным правилам, установленным для данного вида имущества.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: